창업 후 관리해야 할 사항이 참 많습니다. 오늘은 초보 사장님들이 꼭 알아야 할 세무 지식 중 하나인 지출증빙용 현금영수증에 대해 알아보겠습니다.
현금영수증의 종류
현금영수증은 용도에 따라 소득공제용과 지출증빙용으로 나뉩니다.
- 소득공제용 현금영수증: 직장인이나 근로자가 연말정산 시 소득공제를 받기 위해 발급받는 영수증입니다.
- 지출증빙용 현금영수증: 개인사업자나 법인이 부가세 및 소득세(법인세) 신고 시 사업 관련 비용으로 인정받기 위해 발급받는 영수증입니다.
주의사항
소득공제용 현금영수증은 매입세액 공제를 받을 수 없습니다. 이 점을 유의해야 하며, 사장님 본인 명의로 발급받더라도 사업체의 지출을 증빙하는 용도로는 사용할 수 없습니다. 따라서, 부가세 매입세액 및 소득세 신고 시 인정받지 못합니다.
현금영수증 발급 요청 방법
현금영수증을 받을 때는 반드시 지출증빙용으로 발급해 달라고 요청해야 합니다.
가장 좋은 방법은 결제를 현금으로 하며 “지출증빙용 현금영수증으로 발급해 주세요”라고 명확히 요청하는 것입니다.
이때 사업자등록번호 10자리를 함께 제공해야 합니다.
홈택스 연동하기
국세청 홈택스에서 본인 명의의 휴대폰 번호를 사업체와 연동해 놓으면, 휴대폰 번호만으로도 지출증빙용 현금영수증을 발급받을 수 있습니다.
- 홈택스 방문 → ‘조회/발급’ 클릭
- 현금영수증 카테고리 내 ‘현금영수증 발급수단’ 클릭
- ‘소비자 발급수단 관리’ 선택
- ‘휴대전화 번호 입력란’에 번호 입력
- ‘지출증빙 귀속 사업장 입력’ → 사업자등록번호 입력
이렇게 연동해 두면, 휴대폰 번호를 통해 지출증빙용 현금영수증을 쉽게 발급받을 수 있습니다. 단, 요청을 잊지 말아야 합니다!
소득공제용 현금영수증 변경 방법
소득공제용 현금영수증을 지출증빙용으로 변경하려면 다음 단계를 따라야 합니다:
- 매입처 확인: 현금영수증에 기재된 매입처의 사업자등록번호 및 주소를 확인합니다.
- 관할 세무서에 전화: 매입처의 주소지를 관할하는 세무서에 연락하여 변경 요청합니다.
- 담당자와 통화: 매입처 사업자 번호, 현금영수증 승인 번호, 결제 일시, 결제 금액을 제공하고 변경 요청합니다.
- 신청서 작성: ‘사업자 지출증빙 용도변경 신청서’를 작성하여 신분증 사본과 함께 이메일 또는 팩스로 제출합니다.
# ‘사업자 지출증빙 용도변경 신청서’란?
특별한 양식이 정해져 있는 문서는 아닙니다. 따라서 A4 용지 등에
- 거래 일시
- 거래 금액
- 현금영수증 승인번호
- (변경된 지출증빙용 현금영수증을 발급받을 사업자등록번호
등을 손으로 써서 작성하시면 됩니다.
대략 다음과 같은 내용으로 작성하면 됩니다.
# ‘사업자 지출증빙 용도변경 신청서’ 예시
‘0000년 0월 0일에 매입처 상호(사업자등록번호)에서 홍길동(주민등록번호) 앞으로 발급한 승인금액 0만 원의 소득공제용 현금영수증을 사업체 상호(사업자등록번호)에게 발급하는 지출증빙용 현금영수증으로 변경하고자 합니다’
이런 식으로 신청서를 작성하신 뒤에는 이 문서를 촬영‧스캔해 이메일로 보내시거나 팩스로 보내시면 됩니다.
이때 애초에 소득공제용 현금영수증을 발급받았던 신청인의 신분증 사본 역시 함께 첨부하셔야 합니다.
담당 직원에 따라서는 해당 지출이 사업과 관련한 지출임을 입증할 수 있는 자료를 추가적으로 요청하는 경우가 있을 수 있는데요. 이럴 경우 담당자의 안내를 받아 관련 자료를 제출하시면 됩니다.
변경 확인
신청 후 다음 날 홈택스에서 변경 여부를 확인할 수 있습니다:
- 홈택스 방문 → 조회/발급 → 현금영수증 조회 → 매입내역(지출증빙) 조회
지출증빙용 현금영수증 변경 방법
홈택스에서 간편하게 변경할 수 있습니다.
- 홈택스 방문 → 조회/발급 → 현금영수증 수정 → ‘소비자용으로 용도변경’ → 기간입력 → 조회하기
결론
이번 글이 초보 사장님들의 세금 절세에 도움이 되길 바랍니다.
지출증빙용 현금영수증을 정확히 이해하고 활용하여 세무 관리에 만전을 기하세요!